В последнее время каждый день приносит очередные потрясения – от политических до экономических. С приближением нового года нарастает напряжение и среди главных бухгалтеров. И если изменений по бухучету не ожидается (принятие новых правил бухгалтерского учета в течение декабря маловероятно), то о налоговых переменах стоит поговорить подробнее. Какие новации в законодательстве вступают в силу с начала 2016 года, на что обратить внимание главным бухгалтерам предприятий и организаций, рассказали специалисты аудиторско-консалтинговой компании «Листик и партнеры».
НДС
С 1 января 2016 года изменений немного и они не глобальны. Радикальное изменение ожидается только с третьего квартала – планируется поменять правила при расчете НДС при получении авансов.
«Ожидается, что с 1 июля 2016 года плательщики НДС будут обязаны определять налоговую базу лишь единожды – в момент получения предоплаты в счет будущей поставки или в момент отгрузки в зависимости от того, какое из этих событий произойдет раньше, – поясняет руководитель департамента общего аудита ООО "Листик и Партнеры" Наталья Паршкова. – И только в случае, если стоимость отгруженных ценностей превысит сумму аванса, полученного в счет их оплаты, налогоплательщик должен будет обложить налогом сумму образовавшейся разницы».
Налог на прибыль
Изменений также не много, но для многих компаний они могут быть существенны. Так, увеличен порог для признания имущества амортизируемым.
Для вновь вводимых в эксплуатацию основных средств увеличен лимит признания амортизируемого имущества. С 1 января 2016 года он составляет 100 тыс. руб. вместо 40 тыс. руб.
«В то же время изменения в ПБУ 6 "Учет основных средств" не внесены, то есть в бухгалтерском учете максимальный лимит для основных средств в 2016 году по-прежнему составляет только 40 тыс. руб.», – обращает внимание Наталья Паршкова.
Еще одно изменение – больше налогоплательщиков получат право уплачивать налог поквартально. С 2016 года увеличивается порог выручки с 10 до 15 млн руб., при которой налог на прибыль компания вправе уплачивать один раз в квартал.
НДФЛ
По НДФЛ с 2016 года россиян ожидают самые многочисленные изменения:
С 1 января 2016 года с трех до пяти лет увеличивается период, в течение которого физлицо должно владеть недвижимостью, чтобы избежать уплаты НДФЛ при ее продаже.
Ограничивается возможность продавца занизить стоимость продаваемой недвижимости. В настоящий момент при владении менее трех лет продавцы зачастую указывают цену продажи в пределах одного миллиона рублей, тем самым избегая уплаты налога. С 2016 года при занижении цены продажи, указываемой в договоре, НДФЛ нужно будет заплатить с суммы, равной 70% кадастровой стоимости объекта (с правом на налоговый вычет до одного млн руб. либо документально подтвержденные расходы).
Вводится ежеквартальная отчетность по НДФЛ. С 2016 года расчет по форме 6-НДФЛ будет представляться налоговым агентом за квартал, полугодие и девять месяцев.
Появляется возможность получить социальный вычет по месту работы: с 2016 года вступают в силу изменения в ст. 219 НК РФ, предоставляющие право получать социальные налоговые вычеты (за обучение, медуслуги и приобретение лекарств по специальному перечню) через работодателей при условии подтверждения такого права налоговым органом.
Появляется право на вычет при выходе участника из общества: с 2016 года будет предоставляться имущественный вычет по НДФЛ в отношении доходов, полученных участником при ликвидации общества с ограниченной ответственностью или при выходе из него. Ранее такой вычет был возможен только при продаже участником доли в уставном капитале.
Увеличен срок для сообщения в ИМНС о невозможности удержать налог. Согласно действующей редакции НК срок для сообщения в налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ – 31.01.16. Начиная с 2016 года, этот срок увеличен – сообщить нужно до 01.03.16.
Придется ежемесячно платить НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентным займам. Согласно действующей редакции НК материальная выгода возникает только в момент уплаты процентов. С нового года материальная выгода от экономии на процентах будет определяться на последнее число каждого календарного месяца.
Патент
Расширен перечень видов деятельности, при которой можно применять патентную систему. Так, с 1 января 2016 года вступают в силу изменения в ст. 346.43 Налогового кодекса РФ, благодаря которым количество видов деятельности, на которые можно купить патент, увеличено до 63 видов (в 2015 – их 47).
Налог на имущество
В ряде случаев налог на имущество будет уплачиваться с кадастровой стоимости.
С 1 января 2016 года в Челябинской области будут облагаться налогом по кадастровой стоимости:
недвижимость иностранных организаций (эта норма действует с 2015 года);
административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них площадью более 2000 квадратных метров;
нежилые помещения, которые используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания (либо такое использование допускается по документации к помещениям) площадью более 2000 квадратных метров.
В январе 2016 года компания «Листик и Партнеры» проводит бесплатный онлайн-семинар на тему «Изменения в учете в 2016 году», на котором руководители и главные бухгалтеры смогут подробнее узнать обо всех нововведениях и задать вопросы. Информацию о программе семинара можно найти на сайте учебного центра «Листик и Партнеры».
ООО «Листик и Партнеры»,
454091, Россия, Челябинск, ул. Пушкина, 6в;
телефон: +7(351)266-99-86;
